આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળની કલમ 80C નો વારંવાર આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા કરદાતાઓમાં ઉલ્લેખ કરવામાં આવે છે. આ તે જોગવાઈ છે જેના હેઠળ આવકવેરામાંથી મુક્તિનો દાવો રજૂ કરવામાં આવે છે. ચાલો આજે જાણીએ 80C હેઠળ આવકવેરામાં ઉપલબ્ધ વિવિધ પ્રકારની કપાત વિશે.
કલમ 80C શું છે અને તેને આવકવેરામાં કેવી રીતે મુક્તિ મળે છે?
આવકવેરા કાયદા હેઠળ કલમ 80C સૌથી વધુ ઉપયોગમાં લેવાતી જોગવાઈ છે. આપણા દેશના મોટાભાગના કરદાતાઓ આ જોગવાઈનો ઉપયોગ કરીને આવકવેરામાંથી મુક્તિની સુવિધા લે છે. તેઓને આ લાભો તેમની રોકાણ પ્રવૃત્તિઓ પર મળે છે. એટલા માટે 80C વિશે જાણવું ખૂબ જ જરૂરી છે. આવકવેરાની કલમ 80C અમને અમુક ખર્ચ અને રોકાણ પર ખર્ચવામાં આવેલી રકમને કરના દાયરામાં રાખવાની મંજૂરી આપે છે. નિષ્ણાતો કહે છે કે જો તમે 80C હેઠળ આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે સમજદારીપૂર્વક ખર્ચ કરો છો અને ટેક્સ કપાતનો દાવો કરો છો, તો તમે 2 લાખ રૂપિયા સુધીના ટેક્સના બોજમાંથી મુક્ત થઈ શકો છો.
80C હેઠળ આવતા ઘણા પેટા વિભાગો હેઠળ પણ લાભ ઉપલબ્ધ છે
કરદાતાઓને બચત અને રોકાણ કરવા પ્રોત્સાહિત કરવાના ઉદ્દેશ્ય સાથે આવકવેરા કાયદામાં કલમ 80Cનો સમાવેશ કરવામાં આવ્યો છે. આ કલમ હેઠળ, માત્ર વ્યક્તિને કરમુક્તિનો લાભ મળતો નથી, પરંતુ તે દેશની અર્થવ્યવસ્થાને નાની રીતે મદદ કરે છે. કલમ 80C હેઠળ કેટલાક પેટાવિભાગો પણ છે જેમાં 80CCC, 80CCD(1), 80CCD(1b) અને 80CCD(2)નો સમાવેશ થાય છે. આ તમામ વિભાગો હેઠળ આવકવેરા મુક્તિની મહત્તમ મર્યાદા બે લાખ રૂપિયા (1.5 લાખ + 50 હજાર) છે.
કલમ 80C અને તેની પેટા કલમો હેઠળ કપાત તરીકે એક વર્ષમાં વધુમાં વધુ રૂ. 1.5 લાખ સુધીની મુક્તિનો દાવો કરી શકાય છે. આ સિવાય કલમ 80CCD(1b) હેઠળ NPSમાં રોકાણ કરવા માટે 50,000 રૂપિયાની કપાતનો પણ દાવો કરી શકાય છે. અહીં એ જાણવું પણ જરૂરી છે કે 80C હેઠળ કપાતનો લાભ ફક્ત તે કરદાતાઓ જ મેળવી શકે છે જેઓ વ્યક્તિગત ભારતીય નાગરિકો છે અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF)માંથી આવે છે.
કયા રોકાણોને 80C હેઠળ આવકવેરા મુક્તિનો લાભ મળે છે?
બાળકોની શિક્ષણ ફી: તમે દેશમાં શાળાઓ, કોલેજો અને યુનિવર્સિટીઓમાં તમારા બાળકોના શિક્ષણ પાછળ ખર્ચેલી રકમ પર 80C હેઠળ આવકવેરા કપાતનો દાવો કરી શકો છો. તમે એક નાણાકીય વર્ષમાં બે બાળકોના શિક્ષણ પાછળ ખર્ચેલી રકમ પર ટેક્સ છૂટ મેળવી શકો છો.
ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (FD): ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષ માટે કરવામાં આવેલી ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર 80C હેઠળ કર મુક્તિનો દાવો પણ કરી શકાય છે.
જીવન વીમો અથવા ULIP: તમે તમારી પોતાની, પતિ, પત્ની અને બાળકોની જીવન વીમા પૉલિસી માટે ચૂકવણી કરવા માટે કરવામાં આવેલી પ્રીમિયમ ચુકવણી પર કલમ 80C હેઠળ આવકવેરા મુક્તિનો દાવો પણ કરી શકો છો.
EPF અને PPF: તમારી આવકમાંથી ચોક્કસ રકમ તમારા EPF ખાતામાં પેન્શન ફંડ તરીકે જમા કરવામાં આવે છે. આ રકમ પર પણ તમે કલમ 80C હેઠળ ટેક્સ છૂટનો લાભ મેળવી શકો છો. બીજી તરફ પીપીએફ ખાતામાં દર વર્ષે વધુમાં વધુ 50 લાખ રૂપિયા સુધીનું રોકાણ કરી શકાય છે. PPF એકાઉન્ટ્સ પર લોક-ઇન પીરિયડ 15 વર્ષ છે. તમે પીપીએફની રકમની પાકતી મુદત પછી મળેલા રિટર્ન પર આવકવેરામાં છૂટ પણ મેળવી શકો છો. તમારું પીપીએફ ખાતું તમારા પોતાના નામે અથવા પતિ, પત્ની અથવા બાળકોના નામે પણ હોઈ શકે છે.
હોમ લોનની ચુકવણી: હોમ લોનની ચુકવણી પણ વાર્ષિક 50 લાખ રૂપિયા સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. હોમ લોનમાં વ્યાજ તરીકે ચૂકવવામાં આવતી રકમ પર 80C કપાત લાગુ પડતી નથી. અત્રે એ નોંધવું અગત્યનું છે કે આ લાભ મેળવવા માટેનો લોક-ઇન સમયગાળો પાંચ વર્ષનો છે. જો તમે કબજાની તારીખથી પાંચ વર્ષની અંદર મિલકતનું વેચાણ કરો છો, તો અગાઉ દાવો કરેલ તમામ કપાતની રકમ વેચાણ વર્ષમાં તેની આવકમાં પાછી ઉમેરવામાં આવશે.
સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના: જો માતા-પિતા સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના હેઠળ તેમના બાળકના ભવિષ્ય માટે પ્રીમિયમ ચૂકવે છે, તો તેઓ 80C હેઠળ આવકવેરામાં કર મુક્તિનો દાવો પણ કરી શકે છે. આ સુવિધા બે પુત્રીઓ માટે મેળવી શકાય છે, જોડિયા બાળકોના કિસ્સામાં ત્રીજા બાળક 80C હેઠળ મેળવી શકાય છે.
ELSS (ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ): ELSS એ ત્રણ વર્ષના લોક-ઇન સમયગાળા સાથે ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ છે. ELSS મ્યુચ્યુઅલ ફંડની એસેટ એલોકેશન મોટાભાગે (લગભગ 65%) શેરબજારમાં રોકાણ કરવામાં આવે છે. આ આઇટમમાં કરવામાં આવેલ રોકાણ 80C હેઠળ પણ મેળવી શકાય છે.
વરિષ્ઠ નાગરિક બચત યોજના: 60 વર્ષથી વધુ વયના વરિષ્ઠ નાગરિકો પણ વરિષ્ઠ નાગરિક બચત યોજના અથવા NCSS હેઠળ કરવામાં આવેલા રોકાણ પર 80C હેઠળ આવકવેરા મુક્તિ મેળવી શકે છે. સ્વૈચ્છિક નિવૃત્તિના કિસ્સામાં, 55 વર્ષથી વધુ ઉંમરના લોકો પણ 80C હેઠળ કર મુક્તિ મેળવી શકે છે.
નાબાર્ડ બોન્ડ્સ: નેશનલ બેંક ફોર એગ્રીકલ્ચર એન્ડ રૂરલ ડેવલપમેન્ટ (નાબાર્ડ) ના બોન્ડ ખરીદવા માટે ખર્ચવામાં આવેલી રકમ પર કલમ 80C હેઠળ કરમુક્તિનો પણ દાવો કરી શકાય છે.
નેશનલ સેવિંગ્સ સર્ટિફિકેટ (NSC), નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (NPS), સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને ઉપરોક્ત ઉલ્લેખિત સિવાયની મિલકત પર નોંધણી ફી દ્વારા ખર્ચવામાં આવેલી રકમ, નેશનલ હાઉસિંગ બેંક અથવા LIC અથવા અન્ય કોઈપણ વીમા કંપનીમાં જમા કરવામાં આવેલી રકમ 80C હેઠળ આવકવેરા મુક્તિ મેળવી શકે છે. ની સૂચિત વાર્ષિકી યોજનાઓના સબ્સ્ક્રિપ્શન તરીકે ખર્ચવામાં આવેલી રકમ પર પણ દાવો કરવામાં આવશે